54 ans, un âge charnière pour votre épargne-pension

L’épargne-pension est une formule fiscalement avantageuse pour vous constituer un capital pour la retraite. Mais il est important de bien suivre vos versements, surtout à 54 ans.

Conscient que la pension légale ne suffit généralement pas à maintenir son niveau de vie, le législateur a instauré le régime de l’épargne-pension dans les années 80. Son principal avantage est fiscal. Vous bénéficiez en effet de réductions d’impôts sur vos versements tout au long du contrat alors que la taxation finale est assez limitée. En termes de produits, vous avez le choix entre des assurances épargne-pension si vous êtes plus prudent et des fonds d’épargne-pension plus dynamiques.

Deux plafonds

Revenons-en à la fiscalité et aux réductions d’impôts. Depuis quelques années, il existe deux plafonds distincts.

1. Si vous versez au maximum 1.020 euros par an (plafond de base), votre avantage fiscal est de 30 %, soit une réduction d’impôts allant jusqu’à 306 euros et même un peu plus en tenant compte des centimes additionnels qui dépendent de chaque commune.
2. Le plafond majoré est de 1.310 euros avec une réduction d’impôts de 25 %, soit au maximum 327,50 euros (hors centimes additionnels communaux).

Ces deux plafonds sont à l’origine d’un piège fiscal. Si vous versez plus de 1.020 euros et moins de 1.224 euros, votre réduction d’impôts en euros est moindre que si vous aviez versé 1.020 euros. 

Taxation finale

En règle générale, le capital de votre épargne-pension est imposé l’année de vos 60 ans au taux de 8 %.

Après retenue de cette taxe finale, vous pouvez demander le versement du capital. Mais il est bien plus intéressant fiscalement de continuer à épargner. Vous ne payez plus aucun impôt sur le rendement supplémentaire et les versements réalisés jusqu’au 31 décembre de l’année de votre 64^e anniversaire demeurent déductibles. Vous pouvez ainsi profiter pendant 5 ans de réductions d’impôts de 25 % à 30 % sans aucune taxation.

Il existe toutefois une exception à l’imposition à 60 ans. Si vous avez conclu votre contrat à partir de 55 ans, la taxe finale est prélevée au dixième anniversaire du contrat. Le capital constitué après 60 ans sera donc également imposé. Vous avez donc tout intérêt à commencer plus tôt. D’autant plus que vous profitez ainsi du phénomène des intérêts composés qui vous aidera à accumuler un capital plus important pour votre retraite.

54 ans, âge charnière

Attention: le montant que vous avez versé l’année de vos 54 ans constitue une sorte de plafond individuel. Si vous le dépassez, même une seule fois, entre 55 et 60 ans, le fisc considérera qu’il s’agit d’un nouveau contrat. Par conséquent, l’impôt final ne sera pas prélevé à votre 60^e anniversaire, mais dix ans après le versement excédentaire (ou à l’échéance du contrat).

Pour éviter cet écueil, votre banque déterminera le maximum que vous pouvez verser pour votre épargne-pension à partir de 55 ans. Trois cas de figure sont possibles :

1. si vous avez versé le plafond majoré (1.310 euros en 2024) l’année de vos 54 ans, vous pourrez alors continuer à verser ce maximum majoré déductible entre 55 à 60 ans ;
2. si vous avez versé le plafond de base (1.020 euros en 2024) l’année de vos 54 ans, vous pourrez alors continuer à verser ce montant maximum de base voir même l’augmenter au montant maximum majoré déductible entre 55 à 60 ans ;
3. si vous avez versé un montant inférieur au montant du plafond de base, votre maximum « individuel » déductible dépendra des versements que vous avez effectués au cours des 5 années précédentes. Concrètement, il sera déterminé sur la base d’un pourcentage du plafond fiscal.

Verser le maximum

En versant le montant maximum possible l’année de vos 54 ans, vous gardez toutes les options ouvertes. Vous pouvez alors décider de verser le plus possible pour maximiser votre avantage fiscal jusqu’à 60 ans sans risquer le report de la taxation finale, ou réduire la voilure si vous le souhaitez.