Wanneer moet u uw voorafbetalingen in 2025 doen om belastingverhogingen te vermijden?

De financiering van de voorafbetaling van belastingen is een uitstekende manier om uw fiscale druk te spreiden. Zorg ervoor dat u de kalender van 2025 in overweging neemt en deze gebruikt om de fiscale druk te verlagen.

Het principe is eenvoudig: hoe vroeger u uw belastingen betaalt - en door rekening te houden met de vier vervaldata per jaar die de fiscus bepaalt - hoe meer voordeel u geniet. 

Maar misschien hebt u tijdelijk onvoldoende middelen beschikbaar? Financier dan de voorafbetaling van uw belastingen (de interesten zijn fiscaal aftrekbaar!) en houd uw cashflow intact voor uw activiteiten. Laten we dat even uitleggen. 

Hoe werkt de voorafbetaling van belastingen?

Laten we even het doel verduidelijken: door de belastingen die u hoe dan ook verschuldigd bent, vooraf te betalen, eventueel in schijven, vermijdt u een zekere vermeerdering. In de praktijk betekent dit dat als u niet vooraf betaald, u het risico loopt op een vermeerdering van 6.75%.

Door een vooruitbetaling te doen voor de wettelijke vervaldata, vermindert u telkens de omvang van de eventuele verhoging. Ook dit principe is eenvoudig: hoe eerder u betaalt, hoe meer u dat oplevert. Met andere woorden: als onderneming neutraliseert u 100% van de vermeerdering door 75% van uw belastingen vooraf te betalen vóór de eerste vervaldatum (79,50% als u een zelfstandige natuurlijke persoon bent), of door 90% van uw belastingen vooraf te betalen vóór de tweede vervaldatum (95,40% als u een zelfstandige natuurlijke persoon bent), en zo verder. 

Wacht u tot de laatste vervaldag? In dat geval moet het bedrag van uw vooruitbetaling hoger zijn om de belastingvermeerdering volledig te neutraliseren (150% van de belastingschuld voor vennootschappen en 143,10% voor zelfstandigen in natuurlijke persoon). 

Aandacht: voor zelfstandigen in natuurlijke persoon (vennootschappen zijn uitgesloten) kan een belastingbonus (beperkt) worden verkregen bovenop de annulering van de belastingvermeerdering. Deze bonus is alleen van toepassing als de belastingplichtige meer vooruitbetaalt dan nodig is om de belastingvermeerdering volledig te annuleren. 

Tot slot wordt er gedurende de eerste drie jaar van de uitoefening van het zelfstandige beroep door mensen die zich voor het eerst vestigen, geen belastingvermeerdering toegepast. In het geval van een vennootschap die als kleine onderneming wordt beschouwd, is er geen belastingvermeerdering verschuldigd op de belasting die betrekking heeft op de eerste drie boekjaren vanaf de oprichting van de "start-up".

Wat is de kalender van voorafbetalingen voor 2025? 

Het voorafbetalingsprincipe is eenvoudig: de fiscus legt vier vervaldagen vast en hoe vroeger op het jaar u betaalt, hoe groter uw voordeel om de belastingverhoging te neutraliseren.

Dit zijn de vervaldata¹ met bijbehorende percentages voor 2025:

• Vóór 10 april 2025 voor het 1ste kwartaal: profiteer van een “neutralisatie” van 9%;
• Vóór 10 juli 2025 voor het 2e kwartaal: profiteer van een “neutralisatie” van 7.5% ;
• Vóór 10 oktober 2025 voor het 3e kwartaal: profiteer van een “neutralisatie” van 6%;
• Vóór 22 december 2025 voor het 4e kwartaal: profiteer van een “neutralisatie” van 4.5%.

Houd deze data in gedachten voor de komende jaren, aangezien de kalender in principe elk jaar hetzelfde is (tenzij er wetswijzigingen zijn). 

Wanneer het boekjaar niet volledig samenvalt met het kalenderjaar, is het principe van de kwartaalgewijze voorafbetaling ook van toepassing, maar met enkele aanpassingen.

Hoeveel moet u storten?

Het moeilijkste onderdeel van deze oefening verandert niet: nauwkeurig bepalen hoeveel belastingen u zal moeten betalen. Of anders gezegd: hoeveel zullen uw ontvangsten op een jaar bedragen?

Bedrijven hebben er geen baat bij om te hoog te mikken. Ze krijgen geen “fiscaal cadeau” als ze te veel vooraf betalen. Voor natuurlijke personen ligt dit anders: zij genieten een beperkte bonificatie (belastingverlaging). De stand van uw voorafbetalingen controleren kan op het platform MyMinfin.

Geen liquiditeiten? Financier uw voorafbetalingen

Beschikt u misschien niet over voldoende cash om voorafbetalingen te doen? Dankzij de kredietformule van Beobank kunt u lenen voor de financiering van de voorafbetaling van uw belastingen. Zo hoeft u uw cashflow niet aan te spreken. Bovendien zorgen wij ervoor dat de betalingen op tijd bij de fiscale autoriteiten worden uitgevoerd.

De kers op de taart: de interesten zijn fiscaal aftrekbaar als beroepskosten (onder de gewone wettelijke voorwaarden en onder voorbehoud van wijzigingen van deze voorwaarden).

Een allerlaatste tip: neem nu al contact op met uw Beobank PRO Center, dan is alles geregeld tegen de volgende vervaldag.

¹Dat zijn de data waarop de betaling ten laatste moet toekomen op de rekening van de dienst Voorafbetalingen.

De financieringsformule voor de voorafbetaling van belastingen is een lening op afbetaling voor professionele doeleinden, onder voorbehoud van goedkeuring van uw dossier en wederzijds akkoord.

Bronnen (let op: de officiële pagina's van de FOD Financiën zijn niet altijd volledig bijgewerkt, voor meer zekerheid kunt u contact met hen opnemen of een belastingadviseur raadplegen):

https://financien.belgium.be/nl/ondernemingen/vennootschapsbelasting/voorafbetalingen 

https://financien.belgium.be/nl/zelfstandigen_vrije_beroepen/voorafbetalingen