Quand effectuer vos versements anticipés en 2025 pour échapper aux majorations d’impôts ?

Le financement du versement anticipé des impôts reste un excellent moyen de répartir votre charge fiscale. Ne manquez donc pas de tenir compte du calendrier de 2025 et de l’utiliser pour réduire la pression fiscale.

Le principe est simple : plus vous anticipez vos paiements – En tenant compte des quatre dates d’échéance fixées par le fisc – plus votre avantage fiscal est important (avec une certaine limite).

Vous n’avez temporairement pas la trésorerie suffisante ? Financez vos versements anticipés d’impôts (les intérêts sont fiscalement déductibles) et réservez vos liquidités pour votre cœur d’activité. Voyons cela de plus près…

Comment fonctionne le versement anticipé d'impôts ?

Rappelons l’objectif des VAI : en versant anticipativement – éventuellement par tranches – les impôts que vous devrez de toute façon payer, vous évitez que ceux-ci ne soient majorés. Concrètement, cela veut dire que si vous ne jouez pas le jeu, vous risquez une majoration de 6.75 %.

En effectuant un paiement anticipé avant les échéances légales, vous réduisez à chaque fois l’importance de la majoration éventuelle. Le principe est simple : plus vous payez tôt, et plus le montant de votre versement anticipé est important, plus c’est efficace. En d’autres termes : en tant que société, vous neutralisez 100 % de la majoration en versant 75 % de vos impôts avant la première échéance (79,50% si vous êtes indépendant personne physique), ou alternativement en versant 90 % de vos impôts par un versement avant la seconde échéance (95,40% si vous êtes indépendant personne physique), et ainsi de suite.  

Vous attendez la dernière échéance ? Dans ce cas, le montant de votre versement anticipé devra être plus élevé afin de neutraliser complètement la majoration d’impôt (versement de 150% de la dette d’impôt pour les sociétés, et 143,10% pour les indépendants personnes physiques). 

Attention : pour les indépendants personnes physiques (les sociétés sont exclues), une bonification (limitée) d’impôts peut être obtenue en plus de l’annulation de la majoration d’impôts. Cette bonification n’est applicable que si le contribuable verse anticipativement plus que ce qui est nécessaire pour annuler complètement la majoration d’impôts. 

Enfin, aucune majoration d’impôts n'est applicable au cours des trois premières années de l'exercice de l'activité professionnelle par des personnes qui s'établissent, pour la première fois, dans une profession indépendante. Dans le chef d'une société qui est considérée comme petite société, aucune majoration n'est due sur l'impôt, qui se rapporte aux trois premiers exercices comptables à partir de sa constitution « start-up ».

Quel est le calendrier 2025 des VAI ?

Le législateur a fixé quatre dates d’échéance, chaque période précédant ces dates correspondant à un pourcentage dégressif au long de l’année de neutralisation de la majoration d’impôt.  

Voici les dates d’échéance¹ avec les pourcentages correspondants pour l'année 2025 :

• Avant le 10 avril 2025 pour le 1er trimestre : vous bénéficiez d’une ‘neutralisation’ de 9 % ;
• Avant le 10 juillet 2025 pour le 2ème trimestre : vous bénéficiez d’une ‘neutralisation’ de 7.5 % ;
• Avant le 10 octobre 2025 pour le 3ème trimestre : vous bénéficiez d’une ‘neutralisation’ de 6 % ;
• Avant le 22 décembre 2025 pour le 4ème trimestre : vous bénéficiez d’une ‘neutralisation’ de 4.5 %.

Gardez bien en tête ces dates pour les prochaines années, le calendrier étant en principe le même (sous réserve de changement législatif) chaque année. Lorsque l'exercice comptable ne coïncide pas entièrement avec l'année civile, le principe du versement anticipé trimestriel est également applicable, mais avec certaines adaptations. 
 

Combien devez-vous verser ?

L’un des enjeux demeure toujours le même : évaluer précisément le montant total de l’impôt dû et donc prédire vos revenus annuels.

Pour les sociétés, inutile d’être trop généreux : aucun ‘cadeau’ fiscal n’est prévu si elles effectuent des versements anticipés trop importants. En revanche, les personnes physiques peuvent bénéficier d’une bonification limitée (réduction d’impôt).

Vous avez la possibilité de vérifier la situation de vos VAI sur la plateforme MyMinfin.

Pas de liquidités ? Financez vos versements anticipés 

Vous ne disposez pas d’assez de liquidités pour effectuer des versements anticipés ? Cela ne doit pas être un problème. Grâce à la formule de crédit de Beobank, vous pouvez emprunter les sommes d’argent nécessaires pour financer les versements anticipés de vos impôts. Vos liquidités restent donc intactes. De plus, nous effectuons le paiement du montant estimé dû aux autorités fiscales lors de la première date d’échéance du versement anticipé d'impôts.

Cerise sur le gâteau : les intérêts sont fiscalement déductibles au titre de charges professionnelles (aux conditions légales ordinaires et sous réserve de modifications de ces conditions).

Un dernier conseil : contactez dès à présent votre conseiller Beobank pour être fin prêt pour la prochaine échéance.

¹Il s’agit de dates ultimes avant lesquelles vous devez avoir payé sur le compte du service des versements anticipés. 

La formule de financement du versement anticipé d’impôts est un prêt à tempérament à des fins professionnelles, sous réserve d’acceptation de votre dossier et d'accord mutuel.

 Sources (attention : les pages officielles du SPF Finances ne sont pas toujours entièrement mises à jour, pour plus de certitude vous pouvez les contacter ou consulter un conseiller fiscal) :

https://finances.belgium.be/fr/independants_professions_liberales/versements_anticipes 

https://finances.belgium.be/fr/entreprises